| パターンC－④ | |||||||||||||||||||||
| 単位：億円 | ２０年後 | ４０年後 | |||||||||||||||||||
| 流動資産 | 流動資産 | 流動資産 | 流動資産 | 借入 | 流動資産 | 借入 | 流動資産 | ||||||||||||||
| 10 | 借入 | 11.5 | 借入 | 11 | 借入 | 10.5 | 19.5 | 20 | 10 | 流動資産 | 退職引当 | 10 | 借入 | ||||||||
| 20 | 20 | 20 | 退職引当 | 30 | 20 | 20 | |||||||||||||||
| 10 | |||||||||||||||||||||
| BS | → | → | → | 固定資産 | → | → | → | 固定資産 | |||||||||||||
| 固定資産 | 固定資産 | 固定資産 | 39 | 自己資本 | 固定資産 | 40 | 退職引当 | ||||||||||||||
| 40 | 自己資本 | 39 | 自己資本 | 39 | 自己資本 | 30 | 20 | 自己資本 | 自己資本 | 20 | |||||||||||
| 30 | 30 | 30 | 30 | 累積欠損 | 30 | ||||||||||||||||
| 20 | |||||||||||||||||||||
| （減価１） | 累積欠損 | ||||||||||||||||||||
| （減価１） | 欠損 0.5 | 退手 0.5 | 10 | 自己資本 | |||||||||||||||||
| （減価１） | 退手 １ | 欠損 0.5 | 退手 0.5 | ＊借入金0.5億円返済 | 累積欠損 | 30 | |||||||||||||||
| 欠損 0.5 | ＊退職金支払い | 20 | |||||||||||||||||||
| 支出 | 収入 | 支出 | 収入 | ||||||||||||||||||
| ＊借入２０億円。 | |||||||||||||||||||||
| ＜40年間の累計＞ | ４０億円の固定資産を取得。 | ||||||||||||||||||||
| 減価償却累計 | 40億円 | ||||||||||||||||||||
| PL | 9 | → | 9 | 退職引当金累計 | 40億円 | ||||||||||||||||
| 10.5 | 10.5 | 条件 | ①９億円の支出で１０．５億円の収入 | 計 | 80億円 | ||||||||||||||||
| ②減価償却費 １億円 | |||||||||||||||||||||
| ③退職引当 １億円 | 借入金返済 | 20億円 | |||||||||||||||||||
| 利益 1.5 | 減価 １ | ④欠損金 ０．５億円 | 流動資産増 | 20億円 | |||||||||||||||||
| ＊ | 退手 １ | ⑤退職金支払 ０．５億円 | 退職金支払累計 | 20億円 | PLの | ||||||||||||||||
| 欠損 0.5 | ⑥借入金返済 ０．５億円 | 累積欠損金 | 20億円 | ←＊利益1.5億円×40＝60億円 | |||||||||||||||||
| ⑦毎年同じことを繰り返す | 計 | 80億円 | ６０－８０（減価、退手引当累積）＝－20億円 | ||||||||||||||||||